افتراضات التعادل وتعريف تحليل التعادل
صباح او مساء الخير حسب الوقت اللي هتشوفوا فيه المقال 🥀🥀🌼
هنتكلم النهاردة عن افتراضات التعادل وعن تعريف تحليل التعادل وناخد مثال عملي
تحليل التعادل (Break-Even Analysis)
يتضمن حساب وفحص “هامش الأمان” (margin of safety) في كيان معين بناء على الإيرادات المُجمّعة، والتكاليف ذات الصلة. تستخدم الشركات تحليل التعادل عند تحليل مستويات الأسعار المختلفة المرتبطة بمستويات الطلب المختلفة؛ بهدف تحديد مستوى المبيعات الضروري لتغطية إجمالي التكاليف الثابتة الخاصة بالشركة. إن تحليل جانب الطلب يمنح البائع نظرة ثاقبة على إمكانيات البيع في الشركة.
يعد تحليل التعادل
مفيدًا في تحديد مستوى الإنتاج أو خليط المبيعات المستهدف المرغوب فيه. ويقدم تحليل التعادل لإدارة الشركة فقط؛ لأن المقاييس والحسابات عادةً لا تخص المصادر الخارجية مثل المستثمرين أو المشرعين أو المؤسسات المالية. يعتمد هذا النوع من التحليل على حساب “نقطة التعادل” (break-even point)(BEP)، وتُحسب نقطة التعادل عن طريق قسمة إجمالي تكاليف الإنتاج الثابتة على سعر المنتج في كل وحدة فردية مطروحًا منه تكاليف الإنتاج المتغيرة. والتكاليف الثابتة هي التكاليف التي تظل كما هي بغض النظر عن عدد الوحدات المباعة.
يفحص تحليل التعادل
مستوى التكاليف الثابتة مقارنةً بالأرباح الناتجة عن كل وحدة إضافية يتم إنتاجها وبيعها. بصفة عامة، الشركة التي تكاليفها الثابتة منخفضة، ستكون نقطة تعادل بيعها منخفضة. على سبيل المثال، الشركة التي لا تتحمل أي تكاليف ثابتة، ستصل إلى نقطة التعادل عند بيع أول منتج، بافتراض أن “التكاليف المتغيرة” (variable costs) لا تزيد عن إيرادات المبيعات. رغم ذلك، فإن تراكم التكاليف المتغيرة سيحد من “الرفع المالي” (Leverage) للشركة؛ لأن هذه التكاليف تنتج عن كل وحدة مباعة.
اعتبارات خاصة
يستخدم المستثمرون أيضًا تحليل نقطة التعادل لتحديد السعر الذي يحقق التعادل في التداول أو الاستثمار حيث يعد الحساب مفيدًا عند التداول أو إنشاء استراتيجية لشراء خيارات (Options) أو منتج أمان ثابت الدخل.
هامش المساهمة (Contribution Margin)
يتناول مفهوم تحليل التعادل “هامش مساهمة” المنتج. وهامش المساهمة هو الفارق بين سعر بيع المنتج وإجمالي التكاليف المتغيرة. على سبيل المثال، لو كان سعر بيع المنتج هو 100 دولار، وإجمالي التكاليف الثابتة 25 دولار للوحدة، وإجمالي التكاليف المتغيرة 60 دولار للوحدة، فإن هامش مساهمة المنتج هو 40 دولار (100 دولار – 40 دولار). يمثل مبلغ الأربعين دولار الإيرادات المُجمعة لتغطية التكاليف الثابتة المتبقية التي لا تدخل في حساب هامش المساهمة.
ما هي أفتراضات تحليل التعادل؟
1- افتراض أن عناصر الإيرادات و التكاليف تأخذ سلوكاً خطياً خلال المدي الملائم .
2- سعر البيع لا يتغير مع تغير الكمية .
3- أن هناك منتج وحيد أو مزيج ثابت من المنتجات .
4- يتم تقسيم التكاليف فى المنشأة إلي تكاليف ثابتة و تكاليف متغيرة و لا يوجد أي تكاليف لا يمكن تطبيقها تحت هذين الصنفين .
5- أفتراض عدم تغير التكاليف الثابتة فى ظل الطاقة المتاحة حيث يفترض عدم تزايد التكاليف الثابتة .
6- إن حجم الإنتاج هو العامل المؤثر المهم و قد يكون الوحيد فى التكلفة لذلك يفترض عدم وجود تأثير لموسمية السلعة أو للتراجع فى الحالة الاقتصادية .
7- أفتراض ثبات المخزون , أي أن الإنتاج يساوي المبيعات و كل ما ينتج أثناء الفترة يباع .
8- أفتراض ثبات التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة من الأنتاج .
نقاط الضعف فى تحليل التعادل
بالرغم من أهمية تحليل التعادل و أستخداماته المفيد , إلا أنه يشوبه بعض نقاط الضعف التي يأتي معظمها من تلك الافتراضات التي استند إليها التحليل و للحصول على نتائج جيدة من تحليل التعادل لابد من أخذ نقاط الضعف هذى فى الاعتبار حيث يمكننا أن نوجزها فيما يلي :
بعض النقاط
- صعوبة تقسيم التكلفة إلي ثابتة و أخري متغيرة
- الافتراض بأن إجمالي التكلفة الثابتة تبقي دون تغيير بغض النظر عن حجم المبيعات هو افتراض غير صحيح .
- من الصعب استخدام تحليل التعادل فى المنشآت التي تنتج أكثر من سلعة .
- يعتبر تحليل التعادل تحليلاً ساكناً و هو تحليل لا يصلح استخدامه للتخطيط فى الآجل الطويل .
تحديد نقطة التعادل
تشير نقطة التعادل إلي المستوي الذي تتساوي عنده التكاليف و الإيرادات , و نقطة التعادل هي النقطة من الإنتاج أو المبيعات التي يكون عندها حجم الإيرادات يساوي حجم المصاريف أو عندها الربح يساوي صفراً و الخسارة تساوي صفراً و لحساب نقطة التعادل يجب أستخدام المعادلات التالية :
1- إجمالي الإيرادات = إجمالي التكاليف
2- إجمالي الإيرادات = التكاليف الثابتة + التكاليف المتغيرة أو (سعر بيع الوحدة * الحجم ) = التكاليف الثابتة + (التكلفة المتغيرة للوحدة * حجم الإنتاج)
3- حجم التعادل (بالمبلغ) = إجمالي التكاليف الثابتة + ( التكلفة المتغيرة للوحدة * حجم المبيعات )
أو = التكاليف الثابتة الكلية / معدل الربح الحدي
4- حجم التعادل (بالوحدات) = التكاليف الثابتة الكلية / الربح الحدي للوحدة
5- معدل الربح الحدي = (سعر بيع الوحدة - التكلفة المتغيرة للوحدة) * سعر بيع الوحدة
6- حجم التعادل (بالمبلغ) = التكاليف الثابتة الكلية / (1- (التكلفة المتغيرة للوحدة / سعر بيع الوحدة ))
أو حجم التعادل = التكاليف الثابتة الكلية / (1- (التكلفة المتغيرة الكلية / إيرادات المبيعات ))
المثال العملي
فيما يلي البيانات المرتبطة بشركة الوليد
المبيعات 10000 وحدة بسعر 20 جنيه للوحدة 200000 جنيه
أجمالي التكلفة المتغيرة (12 جنيه) 120000 جنيه
التكاليف الثابتة 60000 جنيه
أجمالي التكاليف (الثابتة و المتغيرة) 180000 جنيه
صافي الربح 20000 جنيه
المطلوب إيجاد نقطة التعادل بالوحدة و بالجنيه
1- نقطة التعادل بالوحدة =60000 (20-12) = 7500 وحدة
2- نقطة التعادل بالجنيه
- معدل الربح الحدي = (20-12) / 20 = 40%
- نقطة التعادل بالجنيه = 60000 / 40% = 150000 جنيه .
أن أن هذة النقطة لن يتحقق عندها أرباح أو خسائر , و يمكن التحقق من هذة النتائج من خلال الخطوات التالية
- ايراد المبيعات 150000
- (-) تكلفة المبيعات المتغيرة (7500 *12) 90000
- (=) الربح الحدي (هامش المساهمة ) 60000
- (-) التكاليف الثابتة 6000
- = صافى الربح أو الخسارة صفر
وفي الختام، وبعد ما أنهيت هذا المقال بمجهودي البسيط والمتواضع، أرجو من الرحمن أن يكون الموضوع حاز تقدير حضراتكم وإعجابكم، وألا أكون قد أحسستكم بالملل والضجر شاكراً وقتكم الثمين واتمني ان تنورونا مرة أخري 🌸
لمعرفة طريقة انشاء مشهد متحرك في البوربوينت اضغط هنا